今回は、
「利益が出たのにお金がないシリーズ」
というテーマです。
決算を終えて、
「利益出て、税金を払わないといけないのに
そんなお金なんてないよ！？」
という状況になった経営者さんは多いでしょう。
以前は、このシリーズで
「銀行への返済」
についてお伝えしました。
今回は、
「現預金が他のものに化けている～売掛金～」
です。
貸借対照表（以下、BS）を見てみましょう。
右下の純資産が５０ある状態で、一応利益が出ている会社と考えます。
これだけ見ると、純資産はプラスだし、
資産も１００あるので、順調・・と見えます。
では、ここで、「資産」の内訳を見てみます。
資産１００のうち、５０が現預金で、その他が５０です。
これなら、実際に現預金が５０あるので、
「利益が出ているのにお金がない」
ということにはなりません。
しかし、次のケースですと、
資産のうち、現預金は５しかなく、
残りはその他の資産になっています。
これだと、
「利益が出ているのにお金がない」
という状態になります。
いくら利益が出ていて、ＢＳ上の資産はあっても、
現預金がなければ当然お金は無い、ということになります。
じゃあなぜこのような状況になるの？
「その他の資産」って何？
を説明します。
その他の資産は、例えば
・売掛金
・在庫
・貸付金
・土地建物、機械などの固定資産
・その他
が挙げられます。
で、前置きがひたすら長くなりましたが、
今回はその中でも「売掛金」についてです。
ちょっとだけややこしい会計のルールを復習しましょう。
まず、売掛金は、「売上は立ったが、まだ未回収」のものですね。
次に、売上は、基本的な考え方としては「納品」時に計上します。
商品やサービスをお客さんに納めたら、売上が立ちます。
そして、売上が立つということは、会計的には利益になります。
逆に言えば、お金を回収しようがしまいが、
納品時点で売上、利益になるということです。
ということは、売上は立って利益は出たものの、
売掛金として残ったまま回収できていないと、
【利益はあるのに、お金が無い】
という状態になります。
これが、「本来あるべき現預金が売掛金に化けている」という状態です。
ちなみに、売掛金が多い＝未回収が多い＝キャッシュはその分苦しくなる
ということになります。
売掛金が多い＝売上も多い、良いことだ！
という印象を持たれがちですが、実は売掛金が多いと
資金繰り的には良くないんですね。
どうでしょうか、ちょっとややこしかったでしょうか？
とりあえず、
「利益が出たのにお金が無い場合は、BSの左側を見てみる！」
ということを覚えておいてくださいね。
このシリーズはまた別の機会に続きをお伝えします。
